Frais réels : avantages et inconvénients pour payer moins d’impôts

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Si vous avez d’importantes dépenses liées à votre activité, vous avez peut-être intérêt à déclarer vos frais réels. Cette solution permet de déduire directement les frais professionnels des revenus, au lieu de bénéficier de l’abattement forfaitaire. Mais attention ! La déclaration des frais réels entraîne des conséquences à connaître pour faire le bon choix.

Les frais professionnels : déduction forfaitaire ou frais réel ?

Lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôts, vous déclarez tous vos revenus à l’administration fiscale. Vous pouvez ensuite déduire certaines charges (frais de garde des enfants, pension alimentaire, crédit d’impôts...). L’administration fiscale prévoit aussi un abattement sur les revenus, liés aux charges professionnelles. Généralement, il s’agit d’un abattement forfaitaire automatique de 10 %. Mais, si un salarié considère que les frais liés à sa profession représentent plus de 10 % de ses revenus, il peut opter pour la déclaration de frais réels. Dans ce cas, c’est le chiffre réel des dépenses liées à la profession qui sera déduit des revenus.

Quels frais professionnels sont déductibles en frais réels ?

Pour faire une estimation de vos frais réels, vous ne devez retenir que les dépenses indispensables à l’activité salariée. Les frais concernés doivent servir à trouver ou à conserver un travail. Bien évidemment, les frais professionnels pris en compte sont ceux qui ont été payés pendant l’année de référence (2010 pour les revenus 2010). D’autre part, vous devez pouvoir justifier de ces dépenses pendant une période de 3 ans (nécessité de conserver les justificatifs). Les principaux frais susceptibles d’être déduits à titre professionnel sont les frais de transport, de repas, de double résidence, de vêtement, de formation, de documentation, de voyage, de locaux professionnels, d’informatique, de cotisations syndicales…

Quand choisir les frais réels ?

Un salarié dont l’activité entraîne des frais supérieurs à 10 % de ses revenus a tout intérêt à déclarer ses frais réels. Cependant, pour bien faire son choix, il faut savoir que l’abattement forfaitaire est au minimum de 421 € (porté à 924 € pour une personne inscrite auprès de pôle emploi). Ainsi, un salarié ayant dépensé moins de 421 € de frais pour son travail n’aura aucun intérêt à déclarer ses frais réels. Idem pour un chômeur ayant dépensé moins de 924 € pour ses recherches de travail. D’autre part, l’abattement forfaitaire est plafonné à 14.157 € par foyer, alors que les frais réels ne sont soumis à aucun plafond. Ainsi, pour une personne dont les frais professionnels dépassent 14.157 €, il est toujours avantageux d’opter pour les frais réels. Enfin, choisir les frais réels plutôt que l’abattement forfaitaire est une option personnelle. Ainsi, dans un même foyer, le mari peut opter pour les frais réels et son épouse pour l’abattement forfaitaire. Dans les couples mariés ou pacsés, il faudra donc faire plusieurs évaluations pour choisir la formule plus avantageuse.

Conséquences des frais réels sur le montant des revenus

On l’oublie souvent, mais opter pour les frais réels modifie aussi le montant des revenus. En effet, si vous déclarez vos frais réels, vous ne serez plus exonérés pour vos allocations et remboursements pour frais d’emploi versés par l’employeur. Ainsi, une personne qui choisit les frais réels doit déclarer toutes ses notes de frais, ses indemnités de repas, ses avantages en nature (voiture de fonction)… Si vous en percevez, il faudra donc les prendre en compte pour faire votre choix entre abattement forfaitaire et frais réels.